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增值税一般纳税人申报表及其附列资料填写步骤

时间:2018-07-03 10:07 来源:杭州金泓 (108)
增值税一般纳税人申报比较复杂,其中增值税主表、附表一销项、附表二进项、附表四抵减、附表五不动产抵扣都是必填表,不管有无数据,都要点击打开相应报表填写保存。
农产品进项核定扣除企业网报系统中还有农产品核定扣除进项税额计算表汇总表以及投入产出法、成本法、购进农产品直接销售、购进农产品用于生产经营等表。
步骤一、 先填写几个子表
填写顺序为1 的几个子表
1、附表四 税额抵减情况表
增值税税控系统专用设备费及技术维护费本期实际抵减税额,在主表23栏应纳税额减征额中要再次体现。
分支机构预征、建筑服务预征、销售不动产预征、出租不动产预征的本期实际抵减税额也应在主表28栏分次预缴中再次体现。
注意税控设备抵减,在附表四填写,减免税明细表也要填写。
      2、有不动产分期抵扣项目的,填写附表(五):
      注意不动产分期抵扣计算表第五列“本期转出的待抵扣不动产进项税额”要大于等于零0,不允许填写负数。
步骤二、填写附表(一):销售收入情况
本次申报表调整后,《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)第3行“13%税率”全部置灰,不再支持填报。
       本次调整申报表后,17%,11%的栏次没有了,但是可以填写在16%,10%相应的栏次中
       有差额扣除的,请填写附表(三):点击附表一12列会弹出填写框,在此框中填写数据,相关数据会带到附表三中相应的行次。
步骤三、填写附表二:本期进项税额明细
       请注意:认证相符或进行勾选确认的增值税专用发票,纳税人应在认证相符或勾选确认的纳税所属期内抵扣,逾期的其进项税额不予抵扣。
请您一定注意,扫描认证是在上月月底之前认证,本月申报时填写认证抵扣数,而勾选确认可以在申报前完成,所属期一定看好是哪一个月,本月申报时要将这个所属期勾选确认的所有抵扣数填到表中。
第五行海关进口增值税专用缴款书纳税人按稽核结果通知书上标明的数据填写,未在规定的申报期限内抵扣的,逾期也不得抵扣。
网上申报增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)第14-23栏次增加监控要大于等于零,不允许填写负数。
步骤四、有享受减免税业务的填写增值税减免税申报明细表
此表不是必填表,如不涉及,请不要点击进入。填写减免税信息时,需要先点击选择减免大类,再点击选择减免小类,进而填写数据。请您一定要根据业务具实填写减免税明细数据。
步骤五、附表填写完毕后才可以填写增值税一般纳税人主表
主表上相应的销项税额和进项税额来自于附表,自动带出不可修改。主表15行数据是取自出口退税系统出口退税部门审核后的免抵退应退税额,自动带出不可修改。企业即征即退的税额必须是通过即征即退栏计算而来的税款,因此在申报时一定注意不要填错栏次。
步骤六、四大行业营改增企业还需要填写营改增税负分析测算明细表
请按照相应的增值税税率和营业税税率可以根据带出的应税项目代码及名称来选择填写。纳税人兼营此次营改增四大行业的应税行为,应分项目填报《测算明细表》,即多项应税行为分行填报对应“应税项目代码及名称”及相关栏次数据。

   

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